Підприємці часто купують автомобіль «на бізнес», розраховуючи зекономити на податках. Розбираємося, коли це спрацює, а коли ні.
Автомобіль — друга за вартістю покупка після житла. Якщо ви ведете свою справу, питання «на кого оформити» звучить логічно: може, частина витрат піде в плюс? Відповідь залежить від того, як саме оформлений ваш бізнес.
ФОП на єдиному податку
ФОП — це фізична особа, тож автомобіль у будь-якому випадку реєструється на вас особисто. На спрощеній системі економії на податках це не дасть:
- на 1 і 2 групі податок фіксований і не залежить від витрат;
- на 3 групі податок рахується з доходу, а не з прибутку, тому купівля авто, пальне чи ремонт суму податку не зменшують.
Зате є плюс: оплату за машину можна внести з рахунку ФОП, а кошти після сплати єдиного податку — це ваші гроші без додаткових податків на них.
ФОП на загальній системі
Тут податок сплачують з чистого доходу, тож витрати на авто, яке справді використовується для бізнесу, можна врахувати. Але вони мають бути підтверджені документами і пов’язані з діяльністю. Машина «для діла», на якій вся родина їздить у відпустку, викличе питання під час перевірки. Загальна система вигідна лише тоді, коли витрат справді багато, і її не обирають заради однієї машини.
ТОВ
Автомобіль, куплений на ТОВ, стає основним засобом компанії. На загальній системі його вартість поступово списується через амортизацію і зменшує прибуток, а платник ПДВ може отримати податковий кредит, якщо продавець — теж платник ПДВ. До витрат також можна віднести пальне, страхування і ремонт.
Але є і зворотний бік:
- витрати на пальне підтверджують чеками та шляховими листами — це регулярний документообіг;
- користуватися машиною ТОВ для особистих потреб директора чи власника не можна без податкових наслідків;
- вивести машину з компанії у власність потім теж коштує податків.
Якщо ТОВ на єдиному податку 3 групи, витрати на авто податок не зменшують — як і у ФОП.
Транспортний податок залежить не від власника
За дорогі авто віком до п’яти років сплачується транспортний податок. Він однаковий і для приватної особи, і для компанії, тож від нього оформленням на бізнес не втечеш. Перед купівлею преміальної моделі варто перевірити, чи вона потрапляє до цього списку.
Якщо авто — це і є бізнес
Таксі, доставка, вантажні перевезення — популярні напрями для ФОП. Тут важливо заздалегідь продумати три речі:
- КВЕД. Від нього залежить, яку групу можна обрати.
- Клієнти. Якщо платить агрегатор чи компанія на загальній системі, 2 група часто не підходить — потрібна 3.
- Дозволи. Для перевезень пасажирів і вантажів можуть знадобитися ліцензія та інші дозволи — це треба перевірити до старту.
Що вибрати
- Машина для себе, бізнес на ФОП єдиному податку — нічого не ускладнюйте: просто купуйте на себе.
- Кілька авто для праці, водії в штаті, великі витрати на пальне — варто порахувати ТОВ на загальній системі.
- Сумніви — порівняйте податки за рік за обома варіантами до покупки, а не після.
Порахувати варіанти під ваш бізнес і підібрати форму роботи допоможуть бухгалтери WhiteFin Agency: вони ведуть облік для ФОП і ТОВ онлайн по всій Україні.
